财务报告清单

资产负债表 是一个特定日期的公司财务状况快照（与损益表相对应，后者是一段时间内的分析）。

  • 资产 代表公司的财富和拥有的物品。固定资产包括建筑和办公室，流动资产包括银行账户和现金。比如客户欠款是一种资产。员工不是一种资产。

  • 负债 是过去事件中公司将来必须支付的义务（水电费、债务、未付供应商等）。负债也可以定义为提供给公司的融资来源，也称为 杠杆作用 。

  • 所有者权益 是由公司所有者（创始人或股东）以及先前保留收益（或亏损）投入的金额。每年，净利润（或亏损）可能报告为保留收益或分配给股东（作为红利）。

拥有的那些(资产)通过债务偿还(负债)或股权(利润，资本)融资得来.

资产 和 费用 之间存在差异:

  • 资产 是一种资源，具有经济价值，由个人、公司或国家拥有或控制，并期望它能提供未来的好处。资产在公司的资产负债表上报告。它们被购买或创建以增加公司的价值或使其运营受益。

  • 费用 是一家公司为生成收入而承担的运营成本，如员工薪水、租金、设备租赁、公共事业账单等。这些费用会减少一家公司的利润，但对于创造收入是必要的。

损益表(P&L) 显示公司在特定时间段内的业绩，通常为一个季度或财政年度。

  • 收入 是指公司通过销售商品和/或服务所赚取的钱。

  • 产品成本 （COGS，也称为“销售成本”）是指出售商品的成本（例如用于创建商品的材料和劳动力成本）。

    • 毛利润 等于销售收入减去销售成本。

    • 营业费用 （OPEX）包括管理、销售和研发工资、租金和公共事业费用、杂项费用、保险以及超出产品销售成本或交易额之外的任何费用。

权益

股本

加： 留存收益

资产=负债+所有者权益

会计科目表

会计科目表 列出了公司的所有会计科目：包括资产负债表账户和利润损失科目。每个交易都通过在日记帐条目中借方和贷方多个账户来记录。从某种意义上说，科目表就像是一家公司的DNA！

科目表中列出的每个科目都属于特定类别。在Odoo中，每个科目都有一个唯一代码，并属于以下其中之一的类别：

  • 股本和次级债务

    • 股本 是公司股东投资用于为公司的活动提供资金的金额。

    • 次级债务 是第三方向公司借款以融资其活动的金额。在一家公司解散时，这些第三方将在股东之前得到偿还。

  • 固定资产 是指一家公司购买并用于生产其商品和服务的有形（即物理）物品或财产。固定资产是长期资产，这意味着它们具有超过一年的使用寿命。它们还包括房地产、工厂和设备（也称为 “PP&E” ），并按该分类记录在资产负债表上。

  • 流动资产和负债

    • 流动资产 科目是列在 资产 下面的一个平衡表项目，它记录了所有可以在一年内转换成现金的由企业拥有的各种资源。流动性良好的资产包括现金、货币等价物、应收账款、存货库存、可变现证券、预付费用及其他流动性较强的资产。

    • 流动负债 是企业在一年内应还清的短期借款，如应向供应商支付的应付账款等。

  • 银行与现金账户

    • 一个 银行账户 是由银行或其他金融机构维护的财务账户，在其中记录了银行与客户之间进行交易所涉及到各种经济事项。

    • 现金账户 或现金日记账，可指所有现钞和支票方式的出入流水。现金账户包括了收入和支出两个部分。

  • 支出与收入

    • 成本费用 是指一个企业承担运营成本以生成收益所需支付的费用；简单来说就是获取某样东西需要花费多少钱。支出的常见范畴包含供应商支付、员工工资待遇，租赁车间等设施开销以及设备折旧等内容。

    • 收入 通常指特定时间段内通过提供服务或销售商品而接收到货币总额，是通过转移价值方式取得利益数额。

样例

*: 客户退款和客户付款科目不能同时选择，因为它们是相互矛盾的。

余额 = 借方 - 贷方

公司注册（初始资本 $1,000）

客户发票（$100 + 9% 税）及商品发货

向客户发货

客户退款*

客户付款*

收到供应商商品（采购订单：$50）

供应商账单（发票：$50）

供应商账单（发票：$52 但采购订单 $50）

供应商账单已付（$52 + 9% 税）

购置房屋建筑物（购买合同）

支付建筑物款项

资产年度折旧（每年 10%）

客户发票（3 年服务合同，$300）

收入确认（每年，含第一年）

缴纳税款

借方

贷方

余额

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

会计凭证

公司的每个财务文件（例如发票、银行对账单、工资单、增资合同等）都被记录为一条日记账目，影响到多个日记账。

为了使日记账目平衡，所有借方金额之和必须等于所有贷方金额之和。

公司注册

科目

借方

贷方

资产：现金

1000

权益：股本

1000

说明

  • 公司收到现金 $1,000

  • 价值 $1,000 的股份归创始人所有

初始资本可以是现金，也可以是知识产权、原公司商誉、许可证、专有技术等。

有时资本不会立即实缴，可能需要设置“待实缴资本”科目。

客户发票（$100 + 9% 税）

科目

借方

贷方

收入：商品

100

负债：递延所得税负债

9

资产：应收账款

109

资产：存货

50

费用：销货成本

50

说明

  • 收入增加 $100

  • 月底需缴纳税金 $9

  • 客户欠款 $109

  • 存货减少 $50（商品发货）

  • 销货成本使毛利减少 $50

配置

  • 收入：在产品上定义，产品未设置时取产品类别，字段：收入科目

  • 递延所得税负债：在发票行所用税金上定义

  • 应收账款：在客户上定义（属性）

  • 存货：在相关产品的类别上定义（属性）

  • 费用：在产品或产品类别上定义（属性）

发票使用的财政状况可能包含规则，将产品上定义的收入科目或税金替换为其他值。

客户付款

科目

借方

贷方

资产：现金

109

资产：应收账款

109

说明

  • 公司收到现金 $109

  • 对该客户的应收款项减少 $109

配置

  • 现金：在登记付款时使用的日记账上定义，字段：默认贷方科目和默认借方科目

  • 应收账款：在客户上定义（属性）

供应商账单（采购订单 $50 但发票 $52）

科目

借方

贷方

资产：未开票存货

50

资产：递延所得税资产

4.68

费用：价格差异

2

负债：应付账款

56.68

说明

  • 使用临时科目记录待收商品

  • 采购订单提供商品价格，实际发票可能包含运费等额外费用

  • 公司仍需向供应商付款（以负债交换资产）

配置

  • 未开票存货：在产品或相关产品类别上定义，字段：存货输入科目

  • 递延所得税资产：在采购订单行所用税金上定义

  • 应付账款：在账单相关供应商上定义

本场景中采购订单为 $50，但公司收到的发票为 $52，因包含额外运费

收到供应商商品（采购订单：$50）

科目

借方

贷方

资产：存货

50

资产：未开票存货

50

说明

  • 存货增加 $50，即采购订单的预期金额

  • 对方科目使用临时科目，收到发票后将结清

配置

  • 未开票存货：在产品或相关产品类别上定义，字段：存货输入科目

  • 存货：在产品类别上定义，字段：存货计价

购买资产（$300,000 - 无税）

科目

借方

贷方

资产：房屋建筑物

300000

负债：应付账款

300000

说明

  • 公司取得价值 $300,000 的资产

  • 公司需向供应商支付 $300,000（以负债交换资产）

配置

  • 房屋建筑物：在供应商账单行所选资产类别上定义

  • 应付账款：在账单相关供应商上定义（属性）

支付供应商发票

科目

借方

贷方

负债：应付账款

300000

资产：现金

300000

说明

  • 公司对供应商的欠款减少 $300,000（负债已结清）

  • 公司现金减少 $300,000（资产减少）

配置

  • 应付账款：在您付款的对象供应商上定义（属性）

  • 现金：在与付款方式相关的日记账上定义

现金销售（销售收据）

科目

借方

贷方

资产：现金

109

收入：商品

100

负债：递延所得税负债

9

说明

  • 公司现金增加 $109

  • 收入增加 $100

  • 需缴纳税金 $9

配置

  • 现金：在销售收据上定义的付款方式

  • 收入：在销售收据所用产品上定义，未设置时取产品类别

  • 递延所得税负债：在销售收据所用税金上定义（来自产品）

客户支付发票，5% 提前付款折扣

科目

借方

贷方

资产：现金

950

收入：销售折扣

50

资产：应收账款

1000

说明

  • 公司现金增加 $950

  • 销售折扣使实际收入减少 $50

  • 客户对公司的欠款减少 $1,000

配置

  • 现金：在与付款 / 银行对账单相关的日记账上定义

  • 销售折扣：在付款匹配过程中选择

  • 应收账款：在与付款关联的客户上定义

会计年度结账 - 正利润及 50% 分红

科目

借方

贷方

净利润

1000

权益：留存收益

500

负债：应付股利

500

说明

  • 损益表结转（净利润）

  • 50% 转入留存收益

  • 50% 将作为股利支付给股东

配置

该分录由会计在会计年度结账前记录，具体取决于公司对净利润的处理方式。

自动对账与结转

对账与结转 是将特定科目日记账项目进行关联链接并匹配到相应的借贷款项的过程。

其主要目的是将收付款与相关收据或凭证关联起来，标记它们为已支付。这是通过对应收账款和/或应付账款科目进行对帐来完成的。在制作“对账”时，需要确保正确分类，并核实所有交易以确保准确性和可靠性。

对账在这些场景下是将被系统自动执行 :

  • 付款直接在开票上登记

  • 付款和开票之间的连接在银行匹配过程中被侦测到

往来对账单示例

应收账款

借方

贷方

开票1

100

部份付款 1/2

70

开票2

65

部份付款 2/2

30

付款2

65

开票3

50

应收总额

50

  • 对账

  • 对账下一项

  • 取消对账

银行对账单

银行对账是匹配银行对账单明细行（银行提供的）和内部交易（供应商付款或者客户付款）。每个银行对账单的明细，可以自动化:

  • 自动匹配前期收付 ：当从客户处收到支票时，将其注册为收款，并在核对银行对账单时进行匹配。

  • 自动创建收付记录：处理银行对账单时，自动创建收付款的日记账项目并与相关发票进行对账。

  • 自动创建交易记录 ：银行转账、直接扣费等。

建议使用 Odoo 自动对账大多数交易，然后只对少数特殊业务进行需要手动审核。当银行对账过程完成后，Odoo中的银行账户余额应与银行对账单上的余额相匹配。

支票处理

管理支票和内部电汇有两种方法：

  • 2笔日记帐分录和1笔调节记录

  • 1笔日记帐分录和1笔银行对账调节记录

第一个日记帐分录是由注册在开票付款创建的。注册银行对账单时, 第二个是创建.

科目

借方

贷方

自动对账与结转

应收账款

100

开票 ABC

未缴存的资金

100

支票0123

科目

借方

贷方

自动对账与结转

未缴存的资金

100

支票0123

银行

100

日记帐分录是由注册在开票付款创建的。当核对银行对账单, 该声明是连接到现有的日记帐分录.

科目

借方

贷方

自动对账与结转

银行对账单

应收账款

100

开票 ABC

银行

100

对账单XYZ